Pružanje portfeljnih značajki, metoda i primjera



osiguranje portfelja to je procjena potencijalnih gubitaka poduzeća zbog rizika koji je dobio kredit koji se daje kupcima u prodaji proizvoda. Tvrtke često imaju postotak klijenata koji neće platiti svoje dugove, a zatim te informacije upotrijebiti za njihovo predviđanje i zaštitu od utjecaja tih izgubljenih sredstava..

Zatim, rezerviranje portfelja je trošak koji je poduzeće imalo kada klijent ne plati račun. Trošak se tereti u računovodstvenim evidencijama društva na računu "troškovi za loš dug" te se knjiži u račun "osiguranje portfelja".

Pričuva portfelja se tretira kao trošak u financijskim izvještajima društva, budući da se gubici očekuju od loših dugova i drugih zaostalih kredita koji će vjerojatno postati neispunjeni ili imaju vrlo visoku vjerojatnost neispunjavanja obveza..

indeks

  • 1 Značajke
    • 1.1 Ograničite napuhane vrijednosti u računima i pokazateljima
    • 1.2 Uporaba u financijskim izvještajima
  • 2 Metode osiguranja portfelja
    • 2.1 Pojedinačna metoda
    • 2.2 Opći postupak
  • 3 Primjeri
    • 3.1 Prvi primjer
    • 3.2 Drugi primjer
  • 4 Reference

značajke

Kada se obračunava osiguranje portfelja, tvrtka ne mora točno znati koji klijent neće platiti. Niti trebate znati točan iznos; možete koristiti približan iznos koji je nenaplativ.

Na primjer, ako tvrtka izračuna da potraživanja s dospijećem dužim od 90 dana imaju stopu povrata od 40%, ona može izvršiti rezerviranje portfelja na temelju 40% stanja tih računa.

Tvrtka može koristiti statističke modele kao vjerojatnost neispunjavanja obveza kako bi odredila očekivane gubitke zbog zakašnjelog duga. Statističkim izračunima mogu se koristiti povijesni poslovni podaci, kao i industrija općenito.

Isti proces koriste banke da prijave loše dugove zajmoprimaca koji ne ispunjavaju obveze plaćanja zajmova.

Ograničite napuhane vrijednosti u računima i pokazateljima

Gotovo sve tvrtke sklapaju kreditne transakcije između njih. To znači da tvrtka ne mora platiti gotovinom kada kupuje robu od druge tvrtke.

Budući da se, prema definiciji, očekuje da će potraživanja postati djelotvorna za manje od jedne godine ili unutar poslovnog ciklusa, evidentirana su kao tekuća imovina u bilanci društva.

Međutim, potraživanja mogu biti napuhana ako postoji bilo koji njihov dio koji je nenaplativ. Kao rezultat toga, obrtni kapital i dionički kapital tvrtke također se mogu skupiti.

Da biste se zaštitili od takvih ispupčenja u tim računima i pokazateljima, tvrtka može izračunati koliko se vjerojatno ne može prikupiti od svojih potraživanja..

Priprema portfelja je računovodstvena tehnika koja omogućuje tvrtkama da uzmu u obzir procjenu tih gubitaka u svojim financijskim izvještajima kako bi se ograničilo povećanje potencijalnih prihoda.

Upotreba u financijskim izvještajima

Povećanje rezerviranja na računu u bilančnom portfelju također se evidentira u računu rashoda za nenaplativa potraživanja u računu dobiti i gubitka..

U bilanci društva, rezerviranje portfelja se oduzima od imovine i imovine vlasnika. Izvršavanjem tih evidencija održavaju se jednaki iznosi između imovine i zbroja kapitala i obveza.

Rezerviranje portfelja služi za ublažavanje utjecaja na financijska izvješća društva zbog nenaplativih računa.

Metode pružanja portfelja

Dva prihvaćena načina osiguravanja portfelja, kako bi se utvrdio odgovarajući odbitak pri utvrđivanju porezne osnovice za porez na dohodak, su pojedinačna metoda i opća metoda.

Primjena ovih metoda posebno se temelji na kolumbijskom poreznom zakonodavstvu. Svaka će zemlja imati odgovarajuće zakone za vlastito upravljanje metodama.

Pojedinačna metoda

Ovom metodom, rezerviranje portfelja utvrđuje se primjenom do 33% odbitka kao rezervacija na stanje potraživanja koja su dospjela više od jedne godine..

Rezerviranja se primjenjuju pojedinačno samo na račune s rokom dospijeća dužim od jedne godine. S druge strane, dopušteno je obraditi postotke niže od 33%.

Opća metoda

Pri ovoj metodi rezerviranja portfelja izračunavaju se za račune općenito, prema vremenu isteka, sa sljedećim postotcima:

- Za potraživanja koja imaju rok dospijeća između tri mjeseca i šest mjeseci: 5%.

- Potraživanja koja su istekla dulje od šest mjeseci i manje od jedne godine: 10%.

- Za potraživanja s dospijećem dužim od jedne godine: 15%.

Primjeri

Prvi primjer

Od 30. lipnja, tvrtka A ima saldo na računima potraživanja od 100.000 dolara, a očekuje se da se oko 2.000 dolara neće pretvoriti u gotovinu. Kao rezultat toga, bilanca od $ 2000 evidentirana je u kreditima na kontu rezerviranja portfelja.

Računovodstveni unos za usklađivanje salda na računu rezerviranja portfelja također uključuje njegovo evidentiranje u računu rashoda za nenaplative iznose računa dobiti i gubitka..

Budući da je lipanj bio prvi mjesec u poslovanju tvrtke A, račun rezerviranja portfelja započeo je ovog mjeseca s nultom bilancom.

Od 30. lipnja, kada je izdana prva bilanca stanja i račun dobiti i gubitka, vaša rezerva za portfelj imat će akreditirani saldo od $ 2000.

Budući da rezerviranje portfelja prikazuje kreditni saldo od $ 2000, a potraživanja bilježe debitnu bilancu od 100.000 USD, bilanca prikazuje neto iznos od 98.000 USD.

Račun "nenaplativih troškova" tvrtke bilježi gubitak od $ 2000 u izjavi iz lipnja. Trošak se iskazuje unatoč činjenici da niti jedan od potraživanja nije istekao u lipnju, budući da su uvjeti neto od 30 dana.

Drugi primjer

Od 30. rujna tvrtka ima potraživanja od 40.000 dolara. Procjenjuje se da 10% njihovih potraživanja neće biti naplaćeno i nastavljaju registrirati kredit.

10% x 40 000 $ = 4000 USD u osiguranju portfelja.

Da bi se prilagodila ova bilanca, debitni unos se vrši na trošak nenaplativih potraživanja za 4000 USD. Iako potraživanja od kupaca ne dospijevaju u rujnu, tvrtka u izvješću o prihodima za mjesec izvještava o kreditnim gubicima od 4.000 dolara kao trošak lošeg duga..

Ako potraživanja iznose 40.000 USD, a rezervacija portfelja 4000 USD, neto iznos iskazan u bilanci će biti 36.000 USD.

reference

  1. Investopedia (2018). Rezerviranja za kreditne gubitke - PCL. Preuzeto iz: investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). Dodatak za kreditne gubitke. Preuzeto iz: investopedia.com.
  3. Gerald Hanks Rezerva za potraživanje računa Loše zaduživanje. Mala poduzeća - Chron. Preuzeto s: smallbusiness.chron.com.
  4. William Osorio Suarez (2017.). Individualno i opće osiguranje portfelja. Gerencie.com. Preuzeto s: gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). Ponuda portfelja. Preuzeto s: gerencie.com.