Ravnoteža dokaza u onome što se sastoji, kako se radi i primjer



ispitna bilanca ili provjera je računovodstveni izvještaj u kojem se prikupljaju iznosi salda svih računa glavne knjige poduzeća. Debitna stanja prikazana su u jednom stupcu, a salda u drugom stupcu. Ukupna vrijednost tih dvaju stupaca mora biti identična.

Tvrtka obično priprema probnu bilancu na kraju svakog razdoblja o kojem se izvještava, kako bi se osiguralo da su unosi u računovodstveni sustav poduzeća matematički točni..

Računi imovine i troškova pojavljuju se u stupcu debitne bilance, dok se računi za obveze, kapital i prihod pojavljuju u kreditnom stupcu.

Trebalo bi se redovito provoditi. To pomaže u brzom prepoznavanju problema i popravljanju čim se pojavi. Priprema probne bilance mora biti povezana s obračunskim ciklusom tvrtke.

indeks

  • 1 Što je probna bilanca??
    • 1.1 Interno izvješće
    • 1.2 Svrha probne bilance
  • 2 Kako se to radi
    • 2.1 Nedostatne pogreške
  • 3 Primjer
    • 3.1 Ograničenja
  • 4 Reference

Što je probna bilanca??

Priprema probne bilance za tvrtku služi za otkrivanje svake matematičke pogreške koja se dogodila u sustavu dvostrukog knjigovodstva.

Ako je ukupan iznos dugovanja jednak ukupnom broju bodova, smatra se da je balans testa uravnotežen i da ne bi trebalo biti matematičkih pogrešaka u računovodstvenim knjigama.

Međutim, to ne znači da nema pogrešaka u računovodstvenom sustavu poduzeća. Na primjer, transakcije koje su pogrešno klasificirane ili jednostavno nedostaju u sustavu mogu biti važne računovodstvene pogreške koje probna bilanca ne bi otkrila.

Interno izvješće

Probna bilanca nije financijsko izvješće. To je uglavnom interno izvješće koje je korisno u ručnom računovodstvenom sustavu. Ako probna bilanca nije "uravnotežena", to ukazuje na pogrešku negdje između dnevnika i probne bilance.

Često je uzrok razlike pogreška u izračunu stanja računa, obračunavanja iznosa zaduženja kao kredita (ili obrnuto), unosa znamenki unutar iznosa prilikom knjiženja ili pripreme probne bilance, itd.

Ako su sve računovodstvene stavke u potpunosti zabilježene i sva stanja iz glavne knjige točno izvađena, ukupna salda dugovanja koja se pojavljuju u probnoj bilanci moraju biti ekvivalentna dodatku svih salda kredita..

Svrha probne bilance

- To je prva faza pripreme financijskih izvješća. To je radni instrument koji računovođe koriste kao platformu za pripremu financijskih izvješća.

- Jamči da je za svaki upisani debitni registar u knjigama unesen i odgovarajući kreditni zapis, sukladno konceptu dvostrukog knjiženja.

- Ako se zbrojevi probne bilance ne podudaraju, razlike se mogu istražiti i riješiti prije pripreme financijskih izvješća.

- Jamstva da su stanja na računima točno izvađena iz računovodstvenih knjiga.

Kako se to radi?

Na radnoj tablici probne bilance sva dugovanja na teretu se nalaze u lijevom stupcu, a sva salda duga u desnom stupcu, s nazivima računa na lijevom kraju dva stupca.

Svi računi računa otvoreni u kontnom planu navedeni su po šifri računa.

Napravljen je popis ukupnih dugovanja i kredita svakog računa glavne knjige. Mora postojati tablica s četiri stupca. Stupci moraju biti: kôd računa, naziv računa, dugovanje i kredit.

Za svaki otvoreni računovodstveni račun vaša se dugovanja i krediti dodaju za obračunsko razdoblje u kojem se izvršava probna bilanca. Ukupno se bilježe za svaki račun u odgovarajućem stupcu. Ako dugovanja i krediti nisu jednaki, u računima glavne knjige postoji pogreška.

Ako ustanovite da imate neuravnoteženu testnu bilancu, to jest da dugovanja nisu jednaka kreditima, tada imate pogrešku u procesu računovodstva. Ta se pogreška mora pronaći i ispraviti.

Pogreške koje nije moguće otkriti

Nakon navođenja svih računa glavne knjige i njihovih stanja u testnoj bilanci u njihovom standardnom formatu, sva debitna i kreditna stanja dodaju se zasebno kako bi se pokazala jednakost između ukupnih i ukupnih kredita..

Takva ujednačenost osigurava da ne postoje nejednaki dugovi i krediti koji su pogrešno uneseni tijekom postupka registracije s dvostrukim upisom..

Međutim, testna bilanca ne može otkriti računovodstvene pogreške osim jednostavnih matematičkih pogrešaka.

Ako se zaduženja i jednaki krediti unesu u netočne račune ili transakcija nije zabilježena ili su kompenzacijske pogreške počinjene istodobno s zaduženjem i kreditom, probna bilanca pokazala bi savršenu ravnotežu između dugovanja i ukupnih kredita.

primjer

Evo primjera kako izgleda jednostavna testna bilanca:

Naslov koji se nalazi na vrhu pokazuje naziv subjekta i kraj obračunskog razdoblja za koje je pripremljena probna bilanca.

Naslov računa prikazuje nazive računovodstvenih knjiga iz kojih su izvađena stanja.

Stanja vezana za imovinu i troškove prikazana su u koloni s lijeve strane (debitna strana). S druge strane, oni koji se odnose na obveze, prihode i kapital prikazani su u desnom stupcu (strana kredita).

Zbroj svih debitnih i kreditnih salda prikazan je u donjem dijelu njihovih stupaca.

ograničenja

Probna bilanca samo potvrđuje da je ukupan iznos debitnih salda u skladu s ukupnim saldom kredita. Međutim, ukupne vrijednosti probne bilance mogu se podudarati unatoč pogreškama koje su se možda dogodile..

Primjer bi mogao biti pogrešan debitni unos koji se kompenzira s jednakim unosom kredita.

Slično tome, bruto bilanca ne pruža nikakve dokaze da određene transakcije uopće nisu zabilježene. U tom slučaju, izostavit će se debitni i kreditni aspekti transakcije. To bi dovelo do toga da se ukupni iznos testne bilance i dalje slaže.

reference

  1. Will Kenton (2018.). Probno stanje. Investopedia. Preuzeto iz: investopedia.com.
  2. Pojednostavljeno računovodstvo (2019). Što je probno stanje? Preuzeto s: accounting-simplified.com.
  3. Harold Averkamp (2019.). Što je probna bilanca? Voditelj računovodstva. Preuzeto s: accountingcoach.com.
  4. Wikipedija, slobodna enciklopedija (2019.). Probna bilanca. Preuzeto s: en.wikipedia.org.
  5. Rosemary Peavler (2019.). Kako pripremiti probnu bilancu. Balance Small Business. Preuzeto s: thebalancesmb.com.