Značajke glavnog budžeta, što je za njih, vrste



glavni proračun To je dokument koji se koristi u poduzeću za planiranje proračuna. Obuhvaća sve ostale proračune niže razine raznih funkcionalnih područja tvrtke. To je u skladu s fiskalnim razdobljem tvrtke i može se podijeliti u četvrtine ili mjesece.

Riječ je o poslovnoj strategiji koja dokumentira očekivane buduće prodaje, razine proizvodnje, kupnje, nastale buduće troškove, kapitalne investicije, pa čak i kredite koji će se kupiti i nadoknaditi..

Glavni proračun također uključuje financijska izvješća koja su predviđena proračunom, prognozu novčanog toka i plan financiranja. Drugim riječima, glavni proračun uključuje sve ostale financijske proračune.

Ako planovi poduzeća za glavni proračun budu kontinuirani dokument, koji se ažurira svake godine, obično se na kraju proračuna dodaje mjesec kako bi se olakšalo planiranje. To se naziva kontinuiranim proračunom.

indeks

  • 1 Razvoj proračuna
  • 2 Značajke
    • 2.1 Glavni problemi proračuna
  • 3 Za što je namijenjen??
    • 3.1 Alat za planiranje i kontrolu
    • 3.2 Pokazatelji glavnog proračuna
  • 4 Vrste
    • 4.1 Operativni proračun
    • 4.2 Financijski proračun
  • 5 Važnost
    • 5.1 Planiranje upravljanja
    • 5.2 Mjerenje učinkovitosti
    • 5.3
    • 5.4 Motivacija osoblja
    • 5.5 Sažetak izdvojenog proračuna
    • 5.6 Planiranje unaprijed
    • 5.7. Pomoć u postizanju ciljeva
    • 5.8 Kontinuirano poboljšavanje
  • 6 Primjeri
  • 7 Reference

Izrada proračuna

Odbor za proračun obično izrađuje glavni proračun za svaku godinu, kojim upravlja direktor proračuna, koji je obično kontrolor tvrtke..

Prije pokretanja glavnog procesa planiranja proračuna, tvrtka mora razviti strateški plan i niz ciljeva koji se temelje na tom strateškom planu, a koji pokrivaju sljedećih pet godina. Strateški plan će biti temelj raznih proračuna koje će tvrtka razraditi.

Nakon što je glavni proračun završen, računovodstveno osoblje može ga unijeti u računovodstveni softver tvrtke, tako da softver može izdati financijska izvješća koja uspoređuju proračunske rezultate sa stvarnim..

Manje organizacije obično izrađuju svoje glavne proračune pomoću elektroničkih proračunskih tablica. Međutim, proračunske tablice mogu sadržavati pogreške u obrascima, a također imaju poteškoća s izradom proračunskog salda.

Veće organizacije koriste određeni proračunski softver koji nema niti jedan od ovih problema.

značajke

Proračun je plan za buduće financijske transakcije. Glavni proračun je skup međusobno povezanih proračuna, prodaje, troškova proizvodnje, kupnji, prihoda itd..

S glavnim proračunom može se uključiti tekst objašnjenja koji izlaže strateško usmjerenje tvrtke, kako će glavni proračun pomoći da se ispune specifični ciljevi i mjere upravljanja potrebne za postizanje proračuna.

Može se voditi i rasprava o kadrovskim promjenama potrebnim za postizanje proračuna.

Svi funkcionalni odjeli organizacije pripremaju proračun za njihovu posebnu podjelu. Glavni proračun je zbroj svih divizijskih proračuna koje pripremaju svi odjeli.

Osim toga, to uključuje i financijsko planiranje, predviđanje novčanog toka te račune za dobit i gubitke te bilancu stanja u proračunu organizacije..

Glavni problemi proračuna

Kada tvrtka implementira glavni proračun, postoji jaka tendencija da vrh menadžmenta primorava organizaciju da ga se pridržava, uključujući proračunske ciljeve u planovima za kompenzaciju zaposlenika. Time se postižu sljedeći učinci:

- Pri sastavljanju proračuna zaposlenici su skloni procjenjivanju niskih prihoda i visokih troškova, tako da se proračun može lako ispuniti i na taj način ostvariti njihove planove kompenzacije..

- Ako je organizacija dužna poštivati ​​proračun, od grupe financijskih analitičara će se tražiti da prate i izvješćuju o varijacijama proračuna. To stvara nepotrebne troškove za tvrtku.

- Menadžeri su skloni ignorirati nove poslovne mogućnosti, jer su svi resursi već dodijeljeni kako bi dosegli proračun, a njihovi osobni poticaji povezani su s proračunom.

- Glavni proračun nije lako izmijeniti. Za male promjene potrebno je poduzeti mnoge korake u cijelom proračunu. Glavni proračun ne može nikome lako razumjeti.

- Provedba glavnog proračuna može utjecati na operativnu učinkovitost tvrtke. Možda je bolje koristiti glavni proračun samo kao vodič za kratkoročna očekivanja poslovnog upravljanja.

Za što je??

Glavni proračun je u osnovi menadžerski strateški plan za budućnost tvrtke. Svi aspekti poslovanja tvrtke prikazani su i dokumentirani kako bi se napravila buduća predviđanja.

Glavni proračun koristi menadžment tvrtke za donošenje strateških odluka "u velikoj mjeri" u skladu s dugoročnom strategijom i planiranim za tekuću godinu.

Glavni proračun također omogućuje procjenu uspješnosti poduzeća tijekom planskog razdoblja.

Alat za planiranje i kontrolu

Glavni proračun je alat za centralno planiranje kojim upravljački tim upravlja za aktivnosti tvrtke, kao i za procjenu uspješnosti različitih centara odgovornosti.

On služi kao sredstvo planiranja i kontrole za upravljanje, budući da je moguće planirati komercijalne aktivnosti tijekom razdoblja, na temelju glavnog proračuna.

Na kraju svakog razdoblja možete usporediti stvarne rezultate s glavnim proračunom i tako poduzeti potrebne mjere kontrole.

Uobičajeno je da upravljački tim revidira glavni proračun i uključi izmjene do postizanja proračuna koji dodjeljuje sredstva za postizanje željenih rezultata..

Pokazatelji glavnog proračuna

Skup ključnih pokazatelja uspješnosti, izračunat na temelju informacija o proračunu, može se uključiti u glavni proračun.

Na primjer, možete prikazati promet potraživanja, obrta inventara ili zarade po dionici. Ovi su pokazatelji korisni za provjeru valjanosti glavnog proračuna s obzirom na stvarne rezultate u prošlosti.

Na primjer, ako je pokazatelj prometa za potraživanja znatno niži od povijesnih rezultata, to bi moglo značiti da tvrtka precjenjuje svoju sposobnost brzog prikupljanja potraživanja..

vrsta

Glavni proračun je sastavni instrument planiranja proračuna. Obično se sastoji od dva dijela: operativnog proračuna i financijskog proračuna.

Prvo se priprema operativni proračun, budući da su informacije u ovom proračunu potrebne za izradu financijskog proračuna.

Operativni proračun

Prikazuje aktivnosti generiranja dobiti tvrtke, uključujući prihode i rashode.

Operativni proračun zapravo se sastoji od osam proračuna za podršku. Oni su međusobno povezani i udružuju se kako bi ostvarili proračunski račun dobiti i gubitka.

Proračun prodaje

Prvi plan za razvoj je prodajni proračun, koji se temelji na prognozi prodaje. Proračun prodaje temelji se na glavnom proračunu.

Sve kupnje, kadrovski zahtjevi i administrativni troškovi temelje se na prodaji.

Prvo, odredite broj jedinica koje će se prodati i njihovu jediničnu cijenu. Na temelju toga izračunava se vrijednost prodaje. Proračun prodaje priprema se uzimajući u obzir sljedeće čimbenike:

- Procjena tržišne potražnje.

- Proizvodni kapacitet.

- Trenutna usluga opskrbe.

- Analiza industrije.

Proizvodni proračun

Drugi plan je proizvodni proračun. Nakon što je utvrdio količinu prodaje koju tvrtka očekuje u idućoj godini, tvrtka izračunava koliko mora proizvoditi u jedinicama kako bi zadovoljila proračun za prodaju i kako bi zadovoljila konačne zahtjeve za zalihama..

Iako se proizvodni proračun uglavnom temelji na proračunu prodaje, treba uzeti u obzir sljedeće čimbenike:

- Zalihe na početku godine.

- Zalihe koje treba čuvati na kraju godine.

- Količina proizvedenih jedinica.

- Rezervirajte inventar tijekom cijele godine.

Proračun kupnje materijala i izravnog rada

Sljedeći planovi su proračun nabavki materijala, koji se odnosi na sirovine koje tvrtka koristi u svom proizvodnom procesu, i proračun izravnog rada..

Proračun općih troškova proizvodnje

Proračun općih troškova proizvodnje uključuje neizravne fiksne i varijabilne troškove.

Proračun inventara gotovih proizvoda

Potrebno je popuniti trošak prodanog robnog proračuna i bilance. Ovaj proračun dodjeljuje vrijednost svakoj jedinici proizvedenog proizvoda na temelju sirovina, izravnog rada i općih troškova proizvodnje.

Proračun prodajnih i administrativnih troškova

Bavi se troškovima koji nisu vezani za proizvodnju, kao što su teret ili različiti materijali. Može se dalje podijeliti na proračune za pojedine odjele, kao što su računovodstveni, inženjering, odjel za održavanje i marketing.

Proračunski izvještaj o dobiti i gubitku

To je rezultat dobiven iz prethodnih proračuna. Mora se uzeti u obzir da operativni prihodi nisu isti kao neto prihod. Da biste dobili neto dobit, morate oduzeti financijski proračun.

Financijski proračun

U proračunskom dijelu proračuna nalaze se tri budžeta. To su gotovinski proračun, proračun za kapitalne izdatke i rezultat financijskog proračuna, koji je proračunski bilanca.

Gotovinski proračun

Za sve proračunske odjele organizacija zahtijeva gotovinu. Morate osigurati da tijekom godine ne ponestane novca zbog lošeg planiranja pripreme proračuna.

Novčani proračun pokazuje prilive i odljeve novca, zaduženost i očekivana mjesečna ulaganja.

Na temelju proračuna prodaje i proizvodnje utvrđuju se očekivani prihodi i plaćanja. U ovoj fazi organizacija će odlučiti je li potrebna vanjska zaduženost ili ne.

Proračun za troškove kapitalne imovine

Sadrži proračunske podatke za nabavu skupih osnovnih sredstava za tvrtku.

Postrojenje, strojevi i oprema zahtijevaju periodično održavanje i zamjene. Ako je cilj prodaje viši nego u prethodnom razdoblju, trebalo bi kupiti nove strojeve. Stoga se mora pažljivo planirati kapitalna imovina.

Proračunska financijska izvješća

Financirani izvještaji u proračunu kombiniraju financijska izvješća iz prethodnog razdoblja s rezultatima proračunskog procesa, kako bi se dovršila projicirana financijska izvješća na kraju godine..

Ovaj proces je važan za tvrtke koje imaju ugovore o kreditu ili su obvezne održavati određene financijske pokazatelje kao dio svojih obveza.

Po završetku financijskih izvješća koja su uključena u proračun, tvrtka može predvidjeti neusklađenost s tim zahtjevima i ponovno pregovarati o uvjetima sporazuma ili poduzeti druge mjere za održavanje usklađenosti..

važnost

Tvrtke koriste glavni proračun kako bi olakšale planiranje i kontrolu unutar trgovačkog poduzeća, kako bi upravljale financijskim aspektima poslovanja i planirale širenje novih proizvoda u budućnosti.

Planiranje upravljanja

Glavni proračun smatra se jednim od najvažnijih alata za planiranje organizacije. Prilikom planiranja višeg menadžmenta analizira se ukupna profitabilnost i položaj imovine i obveza društva.

Mjerenje učinkovitosti

Glavni proračun mjeri uspješnost organizacije u cjelini. Pomoć u kontroli i uspostavi odjela odgovornosti, poboljšanje učinkovitosti.

Međusobna koordinacija

Glavni proračun se koristi za interdisionalnu koordinaciju među odjelima organizacije. Pomozite i osigurajte da je koordinacija s drugim odjelima dobro obavljena.

Motivacija osoblja

Glavni proračun služi kao motivacijski alat na temelju koje zaposlenici mogu usporediti stvarnu izvedbu s planiranim rezultatima. Pomozite osoblju da dobije zadovoljstvo na poslu, doprinoseći rastu poslovanja.

Sažetak izdvojenog proračuna

Glavni proračun funkcionira kao sažetak proračuna za opći pogled vlasnika tvrtki i uprave. Navedite u cjelini koliko organizacija zarađuje i koji su troškovi nastali.

Planiranje unaprijed

Glavni proračun unaprijed određuje neobične probleme i ispravlja ih. Na primjer, ako jedan od odjela tvrtke ne radi dobro i nastali troškovi prekoračuju utvrđeni proračunski limit.

Pomoć u postizanju ciljeva

Glavni proračun pomaže u postizanju dugoročnih ciljeva organizacije. Svi resursi organizacije se kanaliziraju i kontroliraju radi optimizacije koristi.

Kontinuirano poboljšavanje

Glavni proračun je kontinuirani proces. Svake godine organizacija priprema glavni proračun i funkcionira kao alat za analizu. Identificirane su varijacije i radi se na kontinuiranom postizanju boljih rezultata.

Primjeri

Dobar primjer dugoročnog planiranja je spajanje ili stjecanje druge tvrtke. Uprava mora vidjeti što tvrtka može dobiti kupnjom drugog subjekta i koji bi resursi bili suvišni.

Na primjer, svaka tvrtka ima grupu zaposlenika zaduženih za administrativne poslove unutar tvrtke. Ako je tvrtka kupljena, ne bi bilo potrebe za održavanjem dva skupa administrativnog osoblja. Uprava društva preuzimatelja treba donijeti odluku o tome tko bi trebao otići.

Administracija također može koristiti glavni proračun za planiranje proširenja.

Na primjer, strojarna bi trebala razmotriti tekuće novčane tokove, tekuće stope kredita, trenutne limite duga i buduće očekivane prodaje prije nego što uprava planira veliku ekspanziju. Glavni proračun sadrži detaljne proračune sa svim tim informacijama.

reference

  1. Steven Bragg (2017). Glavni proračun Računovodstveni alati. Preuzeto s: accountingtools.com.
  2. Moj računovodstveni tečaj (2018.). Što je glavni proračun? Preuzeto s: myaccountingcourse.com.
  3. Rosemary Peavler (2018.). Što je glavni proračun? Balance Small Business. Preuzeto s: thebalancesmb.com.
  4. Jan Irfanullah (2013.). Glavni proračun Objašnjenje računovodstva. Preuzeto s: accountingexplained.com.
  5. Upravljanje Efinanceom (2018.). Što je glavni proračun? Preuzeto s: efinancemanagement.com.
  6. John Freedman (2018.). Kako dovršiti glavni proračun u upravljačkom računovodstvu. Small Business-Chron. Preuzeto s: smallbusiness.chron.com.
  7. Cathy Habas (2018.). Što je glavni proračun? Preuzeto s: bizfluent.com.